“科创板造假上市第一股”广东紫晶信息存储技术股份有限公司（下称“紫晶存储”）迎来终极宣判时刻！
根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》的规定，上交所将依法对紫晶存储启动重大违法强制退市，紫晶存储股票将自2023年4月24日（星期一）开市起停牌，针对公司和相关责任人的罚单也同时落地。
(相关资料图)
上交所表示，在作出退市决定后，两公司股票将进入15个交易日的退市整理期，随后即予以摘牌。根据上市规则，公司股票因欺诈发行退市后不得申请重新上市。
曾是国内领先的光存储科技企业
公开资料显示，紫晶存储是一家位于广东省梅州市梅县畲江镇广州（梅州）产业转移工业园内的上市公司，是国内领先的光存储科技企业，面向大数据时代冷热数据分层存储背景下的光磁电混合存储的应用需求，以及政府、军工等领域对自主可控和数据存储安全提升的需求，开展光存储介质、光存储设备，以及基于光存储技术的数据智能分层存储及信息技术解决方案的研发、设计、开发、生产、销售和服务。
从技术角度看，紫晶存储曾是唯一入选工信部“2018年工业强基工程存储器一条龙”的光存储上游材料、生产设备制造和光存储制造企业，且大数据安全云存储技术项目同步入选示范项目；底层光存储介质中的“数据记录关键镀膜（合金）材料”中标工信部“2018年工业强基工程”，以研发突破高性能数据光存储无机记录层材料和反射层材料的关键配方和生产工艺，实现自主知识产权；是唯一一家BD－R底层编码策略通过国际蓝光联盟认证的大陆地区光存储企业（全球仅九家）。
由于光存储具有安全可靠性高、存储寿命长、绿色节能、单位存储成本低等独特优势。紫晶存储产品服务已广泛应用于政务、互联网、医疗、军工、金融、档案、 教育、能源等领域，产品质量亦已通过武器装备质量管理体系认证，最终典型案 例包括国家超算中心、国家卫健委、国家档案馆、军事科学院军事科学信息研究 中心、遥感卫星、京东云存储等数据存储应用。
查明两大违法事实
资料显示，紫晶存储是一家位于广东省梅州市梅县畲江镇广州（梅州）产业转移工业园内的上市公司。主营业务为提供大数据光存储产品和解决方案，主要产品应用于数据中心、电子政务、公检法、金融、医疗、档案等领域。
早在2022年11月18日，紫晶存储就受到证监会《事先告知书》，认定公司可能触及相关规定的重大违法行为，可能被实施重大违法强制退市。
从此次披露的行政处罚决定书来看，紫晶存储与上下游合谋，系统性造假，行为复杂隐蔽，突破诚信底线，无视法律权威。根据《行政处罚决定书》显示，紫晶存储存在欺诈发行和信息披露违法违规两大违法事实。
从“欺诈发行”来看，紫晶存储虚增营业收入、利润。在《招股说明书》中，紫晶存储通过虚构销售合同、伪造物流单据和验收单据入账、安排资金回款、提前确认收入等方式虚增营业收入、利润。具体情况如下：
2017年，紫晶存储通过开展虚假业务，虚增营业收入合计43，497，313．43元，占当年营业收入的 13．9％，虚增利润合计21，627，070．35元，占当年利润总额的35．82％；
2018年，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入合计 111，457，882．74 元，占当年营业收入的27．75％，虚增利润合计39，036，333．51元，占当年利润总额的32．59％；
2019年上半年，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入合计66，939，521．10元，占当年营业收入的42．97％，虚增利润合计25，326，629．03元，占当年利润总额的137．33％。
此外，紫晶存储《招股说明书》未按规定披露的2016年末、2017年末以及2019年上半年末对外担保余额分别为1，000万元、1，000万元、7，500．12万元。截至招股说明书签署日，未按规定披露对外担保余额合计13，500．12万元。
从“信息披露违法违规”来看，紫晶存储在上市后，继续通过前述财务造假方式虚增营业收入、利润。具体情况如下：
2019年报中，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入270，871，411．88元，占当期报告记载的营业收入绝对值的52．46％，虚增利润145，290，742．15元，占当期报告记载的利润总额绝对值的94．55％；
2020年报中，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入327，797，330．95元，占当期报告记载的营业收入绝对值的58．26％，虚增利润169，023，641．79元，占当期报告记载的利润总额绝对值的150．21％。
此外，紫晶存储在2019年报中遗漏披露14，500．12万元对外担保事项，占当期净资产的16．15％；2020年未按规定及时披露 17，500 万元对外担保事项，占最近一期经审计净资产的19．49％，也均未按规定在《2020年年度报告》中披露；2021年未按规定及时披露41，790万元对外担保事项，占最近一期经审计净资产的22．46％，其中16，720万元也未按规定在《2021年年度报告》中披露。
被罚3668万元，重罚数名公司人员
综合上述二项：证监会决定对紫晶存储责令改正，给予警告，并处以3668．52万元罚款；对公司实际控制人之一、董事长郑穆给予警告，并处以2164．26万元罚款；对时任公司董事罗铁威给予警告，并处以1803．55万元罚款；对时任公司董事、总经理钟国裕，时任公司董事、财务总监李燕霞给予警告，并分别处以220万元罚款。此外，对时任紫晶存储监事、总经理助理黄美珊、时任紫晶存储副总经理焦仕志等多名高管给予警告，并分别处以50万元－160万元不等的罚款。
同时，证监会还对郑穆采取终身市场禁入措施；对罗铁威采取10年市场禁入措施；对钟国裕、李燕霞分别采取5年市场禁入措施。
中介机构拟出资10亿先行赔付
值得注意的是，去年11月25日，紫晶存储的保荐券商中信建投证券公告称，作为紫晶存储首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构和主承销商，对该事件造成的负面影响向社会各界致以深深的歉意。自今年2月11日＊ST紫晶被中国证监会立案调查以来，中信建投深刻反省、查摆问题、全面整改。公司将深刻吸取该事件的教训，不断提高执业质量，努力推动投资银行业务的高质量发展，切实履行好资本市场“看门人”的责任。紫晶存储财务造假暴雷事件对公司的影响尚存在不确定性。
而在此次紫晶存储案中，中信建投证券于21日晚间发布公告称，与其他中介机构拟共同出资人民币10亿元设立紫晶存储事件先行赔付专项基金，上述金额为公司初步估算结果，基金规模将根据最终计算的适格投资者损失赔付金额进行调整，用于先行赔付适格投资者的投资损失。先行赔付可以高效、快捷地解决紫晶存储案的民事赔偿问题，适格投资者可以积极参与先行赔付程序直接获赔，以维护自身合法权益。
有观点表示，考虑到发行人紫晶存储及相关人员赔付能力有限，通过民事诉讼后续可能会面临执行难的情况。紫晶存储投资者如果通过先行赔付方式获得赔偿，或可减少投资者的诉讼成本，增加确定性、压缩赔付时间，有利于投资者尽快拿到赔偿款。
在近日证监会就科创板首批欺诈发行案件答记者问上，有关部门负责人表示，“在紫晶存储案中，我会对中信建投证券股份有限公司、容诚会计师事务所、致同会计师事务所、广东恒益律师事务所等中介机构启动了相关调查工作，后续将根据其在相关执业行为中的勤勉尽责情况，结合其主动先行赔付以及申请证券期货行政执法当事人承诺等情形，依法进行下一步处理。需要指出的是，我们将关注相关中介机构有关责任人员在上述案件中的执业行为，如果发现有关责任人员存在违法违规行为，将依法依规予以严处。”
证券公司、会计师事务所、律师事务所等中介机构是保障资本市场高质量发展的重要力量，中介机构及其从业人员应当严格遵守法律法规和职业道德要求，勤勉尽责、诚实守信、廉洁自律、公平竞争，自觉营造和维护风清气正的企业文化和行业文化，珍视行业声誉。
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